Почему нас рекомендуют друзьям На главную страницу Почему нас рекомендуют друзьям
Коммерческая недвижимость Квартиры, комнаты, новостройки Дома, коттеджи, земля Элитная недвижимость Аренда в Екатеринбурге


Консультации >> Налоги, связанные с недвижимостью >> Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц

(ЗАКОН РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 22.08.2004) "О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ")

Став собственником жилого помещения, гражданин одновременно становится и плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц, исчисление которого осуществляется налоговым органом по месту нахождения жилого помещения на основании информации об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, предоставляемой бюро технической инвентаризации, его размер составляет от 0,1 % до 2 % от указанной стоимости.

За что платить
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения: жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений.

Если собственников несколько
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

Налог на имущество физических лиц - местный налог
Статьей 15 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) налог на имущество физических лиц отнесен к местным налогам, и налоговые ставки устанавливаются Представительными органами муниципальных образований с соблюдением предельных норм.

СТАВКИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ "ГОРОД ЕКАТЕРИНБУРГ"
Приложение 1 к Решению Екатеринбургской городской Думы от 8 ноября 2005 года № 13/2

  Имущество Ставка налога, в% от инвентаризационной стоимости имущества
1.1.

 Жилые строения (в том числе на садовых, огородных и дачных земельных участках), жилые помещения (в том числе жилые дома, включая коттеджи и жилые дома на дачных участках, квартиры, комнаты), а также отдельно стоящие гаражи индивидуального пользования, боксы гаражно-строительных кооперативов, овощные ямы

 
 

Инвентаризационная стоимость имущества:

 
 

До 300 000 рублей

 0,1

 

От 300 000 рублей до 500 000 рублей

0,25

 

Свыше 500 000 рублей

2 500 руб. + 1% от суммы свыше 500 000 рублей

1.2.

Прочие нежилые помещения, строения и сооружения

 
 

Инвентаризационная стоимость имущества:

 
 

До 300 000 рублей

0,1

 

От 300 000 до 500 000 рублей

0,3

 

Свыше 500 000 рублей

 2,0

 

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:  
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; (абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

  • пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
  • гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
  • родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
  • со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
  • с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Важно помнить: лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц  

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации (БТИ) обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов. Такими данными являются сведения о собственниках имущества и инвентаризационная стоимость объектов недвижимости по состоянию на 1 января текущего года. 

Основанием для уплаты данного налога является полученное от налоговых органов и содержащее сумму начисленного налога уведомление. Налоговое уведомление передается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ такое уведомление должно быть вручено налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) не позднее 30 дней до наступления срока платежа. 

В случае, когда собственник или его представитель уклоняется от получения налогового уведомления, оно направляется по почте заказным письмом по месту нахождения объекта налогообложения и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

Налоговое уведомление не является платежным документом. В соответствии с установленным порядком и на основании данных, указанных в налоговом уведомлении, налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить в учреждении банка квитанцию и оплатить по ней налог. 

При получении от налогового органа одновременно с налоговым уведомлением квитанции, заполненной за налогоплательщика, в учреждении банка для оплаты предъявляется этот платежный документ. Важно знать, что платежное извещение об уплате налога направляется нало¬гоплательщику не позднее 1 августа текущего года по месту жительства заказным письмом. 

Уплата налога на имущество производится равными долями в два срока - до 15 сентября и до 15 ноября, по желанию налогоплательщика налог может быть уплачен в полном объеме в срок до 15 сентября.

Требование об уплате налога

При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Это - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

 Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Оно должно содержать следующие сведения:  

  • сумма задолженности по налогу;
  • размер пеней, начисленных на момент направления требования;
  • срок уплаты налога;
  • срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.  

Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. 

В случае, когда физическое лицо уклоняется от получения требования, оно направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Ответственность за неуплату налога

На основании п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.

Важно знать, что налоговому органу необходимо иметь документы и иные сведения, которые подтверждают указанные правонарушения (п. 2 ст. 101 Налогового кодекса РФ). То, что налоговый орган исчислил налоги в соответствии с указанными законами, направил налогоплательщику налоговые уведомления, имеет подтверждение факта и даты их получения, должно быть документально подтверждено.

В случае неуплаты налога в установленный срок, в том числе авансовых платежей, начисляется пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

За неуплату или уплату налога с нарушением срока физические лица могут быть привлечены к налоговой ответственности с шестнадцатилетнего возраста (п. 3 ст. 109 Налогового кодекса РФ).

Давность 3 года

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

Если физическое лицо имеет в собственности более двух квартир

В соответствии со статьей 3 Закона «О налоге на имущество физических лиц» налог исчисляется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества расположенного в одном муниципальном образовании. Если имущество находится в разных муниципальных образованиях, то налог будет исчисляться отдельно в каждом из муниципальных образований по находящемуся на его территории имуществу.



Воспользуйтесь удобными сервисами бесплатно:
 

Консультации ( в офисе, консультации он-лайн, выезд к клиенту, на семинаре)

Подписка на аналитику

Отзывы (Поблагодарить, Пожаловаться, Посоветовать)

Скидки по новостройкам

Организация бесплатных семинаров по недвижимости и ипотеке


Назад

На главную



Если вы обнаружили ошибку на сайте ,сообщите нам по этому адресу admin@kb-yarmarka.ru
© ООО КБ"Ярмарка", 2003-2006 Координаты КБ"Ярмарка"
Реклама на сайте
Created by Antarex